所得税费用的账务处理(企业所得税完整会计分录)

本文目录一览：

• 1、公司预缴所得税的账务处理
• 2、企业缴纳企业所得税怎么做账务处理?
• 3、所得税费用计入什么科目?如何进行核算?

公司预缴所得税的账务处理

企业根据通知书确定预提的所得税金额，按照缴费规定代为处理，同时将相应的应付账款与银行存款进行抵消。

建筑安装预交的企业所得税可以计入应交税费-已交税金科目进行处理，具体内容请参阅下文。

预付账款常用的账务处理企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业生产经营过程中，取得收入的同时应按现行税法规定缴纳企业所得税。

预缴所得税时，借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴的会计处理 根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。

企业缴纳企业所得税怎么做账务处理?

借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。

缴交企业所得税的账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。缴交企业所得税的时候，会导致应交税费减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

所得税费用计入什么科目?如何进行核算?

1、所得税费用计入什么科目？所得税费用是损益类科目，是指企业经营利润应交纳的所得税。一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、所得税费用属于损益类科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

4、所得税费用属于损益类科目。借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

5、所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）（一）当期所得税的计算 当期所得税即为当期应交所得税。

6、所得税费用属于损益类科目所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税“所得税费用”，核算企业负担的所得税，一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。