所得税汇算清缴账务处理(所得税汇算清缴账务处理案例)

本文目录一览：

• 1、企业所得税汇算清缴纳税调整账务处理怎么做
• 2、小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么
• 3、企业所得税汇算清缴账务处理
• 4、企业所得税汇算清缴如何做账
• 5、所得税汇算清缴的会计分录

企业所得税汇算清缴纳税调整账务处理怎么做

1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

3、小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

4、企业所得税汇算清缴怎么做账？年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。

小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么

贷：利润分配-未分配利润。若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。

一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。

调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。汇算清缴，显示多缴税额的，做如下分录，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

企业所得税汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

会计科目的设置 在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置相应的会计科目。这些科目包括“应交税金-应交所得税”、“所得税费用”等。

汇算清缴的企业所得税分录步骤：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个金额是根据企业的应纳税所得额计算得出的。

企业所得税汇算清缴如何做账

应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。

汇算清缴时缴纳的所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。

汇算清缴补缴企业所得税的做账方式是通过借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目。首先，我们需要了解汇算清缴的概念。

所得税汇算清缴的会计分录

1、汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。

2、汇算清缴的所得税做分录是指，在进行汇算清缴的过程中，根据相关会计凭证和单据的记录，进行所得税的会计分录处理，记录所得税的收入和支出等账务核算信息，以达到真实反映公司财务状况和税务缴纳状况的目的。

3、所得税汇算清缴，补交所得税的分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

4、一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。

5、所得税通常是指对所有以所得额为课税对象的总称。

6、汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。